令和２年分確定申告の変更点のポイントを教えてください（税理士監修済）

記事執筆／監修：新井一（起業１８フォーラム代表）
最終更新日：2021/09/06

● 質問

令和２年分の確定申告から、変更になる点がいくつかあると聞いています。

ポイント教えてください。
　

● 回答

いくつかありますので、ご確認をお願いします。
　

令和２年分確定申告の変更点（税理士監修済）

ポイント（１）青色申告控除の変更

これまで：

• 簡易的な簿記→10万円の青色申告控除
• 複式簿記（貸借対照表・損益計算書を作成）→65万円の青色申告控除

　
これから：

• 複式簿記（貸借対照表・損益計算書を作成）→55万円の青色申告控除
• 電子申告又は電子帳簿保存を行った場合→65万円の青色申告控除

青色申告特別控除 65万円控除の要件

• 所得の種類が山林所得のみでないこと
• 不動産所得の場合、事業として行われていると認められること
• 複式簿記で記帳していること
• 現金主義でないこと
• 申告時に、記帳に基づいて作成した損益計算書と貸借対照表を添付すること
• 確定申告の法定期限を守ること

　
freee株式会社「【2020年最新】青色申告特別控除で65万円と10万円の控除額を分ける要件と令和2年分からの控除額改正の対応方法」 より引用

ポイント（２）基礎控除額の増額（一定の所得以下の場合）

これまで：

• 所得に対して一律で全員38万円の所得控除

　
これから：

• 10万円増額（年収2,400万円以下の事業者）
  会社員（給与所得者）は、所得控除±０円。
  給与所得控除の上限が、給与収入850万円まで下がるため、高所得の会社員は増税。

　
補足：

給与所得控除に制限のかかる年収850万円超の人については、令和２年分の所得税より「所得金額調整控除」という救済規定が適用できるようになりました。ザックリ言えば、年間給与850万円超の人で一定の扶養親族がいる等の条件を満たすと「年収の額（1,000万円上限）と850万円との差額の10％を所得控除できる」という制度になっています。（参考：所得金額調整控除 国税庁ＨＰ）

この制度を年末調整で適用するためには、以下の書類の記載、提出が必要です。
⇒ 令和２年分 基礎控除申告書等
　

ポイント（３）ひとり親の考え方の変更

これまで：

• 未婚のひとり親は、所得控除が受けられなかった。

　
これから：

• 結婚しないでシングルマザー、シングルファザーになった人も、所得控除を受けられるようになる。

　
控除の種類としては、

• （従前）寡婦控除 ⇒（従後）ひとり親控除と寡婦控除に分離
• （従前）寡夫控除 ⇒（従後）ひとり親控除に変更

　
になります。
　
この「ひとり親控除」の方は、男女共通の適用要件、共通で35万円控除が取れます。男性の方がシンプルで、ひとり親控除が適用され、35万円控除となります。

女性の場合、ひとり親控除と寡婦控除に分けられ、その使い分けについては、
　

• 婚姻してない女性等で、扶養親族が実子である場合
  ⇒ ひとり親控除の適用で35万円控除

1. 夫と離婚した女性で、扶養親族がいる（子または親等）場合
2. 夫と死別した女性の場合
   ⇒ 寡婦控除の適用で27万円控除

　
となります。

男性のほうはシンプルですが、女性のほうは細かい条件によってひとり親か寡婦か、適用できる控除が変わってきますので、ご留意ください。

扶養親族の所得要件も両方48万円以下です。

記事執筆／監修：新井一（あらいはじめ）起業支援キャリアカウンセラー

起業18フォーラム代表。「会社で働きながら6カ月で起業する（ダイヤモンド社）」他、著書は国内外で全12冊。最小リスク、最短距離の起業ノウハウで、会社員や主婦を自立させてきた実績を持つ。自らも多数の実業を手掛け、幅広い相談に対応している。